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大数据技术在政府采购审计中的运用探析(节选)
来源:  日期:2022-04-01 【字号:
  来源:福建省审计厅

    一、政府采购的定义及思路 

  在探讨政府采购审计之前,有必要对政府采购的定义及范围进行明确,首先,不是所有的政府部门的采购行为都叫政府采购,根据《中华人民共和国政府采购法》第二条对政府采购的定义为“各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为”,由此,可以知道,非国家机关、事业单位和团体组织但使用财政性资金的单位的采购行为不能认定为政府采购,即使是国家机关、事业单位和团体组织进行的集中采购目录以外且采购限额标准以下的采购也不能认定为政府采购。 

  在明确了政府采购的定义和范围后,我们对政府采购的审计方向也更加明确,对于探索式审计来说,其实并没有太多的前车之鉴,政府采购所涉及的问题,如何通过审计方法实现,尤其是在大数据应用的时代背景下如何发现问题,需要不断的探索,这里,我们主要采取通过根据法规条款构建大数据分析模型的方法来进行审计分析。 

  二、政府采购大数据审计的工作步骤 

  1.收集整理法规。正所谓兵马未动粮草先行,熟悉了政府采购的相关法律法规,才能更清晰地知道发力的方向,关于政府采购的法律和法规主要有《中华人民共和国政府采购法》(2014年修正)、《中华人民共和国政府采购法实施条例》(中华人民共和国国务院令第658号)、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》(财政部令第87号)、《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》(财库〔2014214号)、《中华人民共和国中小企业促进法》(2017),以及地方的《XX省财政厅关于电子化政府采购项目中视为串标情形认定与处理的指导意见》等等。通过对法律法规的了解,能对政府采购的内涵有更深的认识。 

  2.获取采购数据。作为政府采购大数据审计的重要一环,获得政府采购的全面的后台数据显得尤为重要。目前的政府采购一般依托于省一级财政搭建的政府采购管理平台,后台数据则是三级存储,即分别由省、市、县三级财政各自存储和管理。因此,要获得哪一级的政府采购数据,就需要与当地的财政部门沟通协调,取得相应授权后,方能获取到政府采购的后台数据。 

  3.了解数据结构。政府采购的后台数据,一般是ORACLE的数据库存储,因此数据的导出和清理需要相应的专业能力,根据数据字典,能快速地帮助审计人员和数据分析人员掌握数据全貌,以某省的政府采购平台的后台数据为例,主要数据表包括采购项目表、招标文件澄清与修改信息表、更正公告、项目包信息表、项目包明细信息表、应答文件要求信息表、投标保证金记录信息表、投标文件信息表、投标应答表、供应商报名签到信息表、供应商报价表、供应商基本信息表、评标委员签到表、结果公告信息表、中标结果公告表等数据表格。以上数据表格基本能涵盖政府采购从招标公告到中标结果公告的全部流程,为后续的数据分析打下了基础。 

  4.构建分析模型。取得后台数据后,就可以根据法律法规条款来构建数据分析模型了,构建数据分析模型就是按照法律条文规定的违规行为或者合规行为,设置相应的查询条件,其难点在于法条规定的条件在后台数据表中未记录或者非表格形式,无法通过设定条件进行查询。因此,模型的构建需要考量数据的可用性。 

  5.根据疑点核查。模型构建完成后,就是可以运行调试,并筛选出相应的疑点了。首先应该明确的是,分析出的疑点不能直接作为审计结论,这就涉及如何核实的问题,如果数据量不大,可以按分析结果逐一核查,但是遇到数据量较大的情况,就需要与有关部门配合,如财政局采购管理部门,要求其作为采购主管部门对数据结果进行分析确认,或者采取抽样的方法对分析结果进行定性判断。